Налоги мои или налоги чужие?

Вопрос на злобу дня……

С 30.11.2016 граждане могут производить оплату налогов за других лиц и ИП.

По установленному законодательству теперь любой человек может перечислить страховые взносы в ПФР за компанию или предпринимателя (с 1.01.2017), а также оплатить почти любой сбор или налог, исключение составляют взносы за страховку от несчастных случаев.

Данное право существенно облегчает жизнь многим налогоплательщикам ведь за них теперь смогут оплачивать налоги близкие и родственники.

Однако не все налоговые обязательства могут быть исполнены третьими лицами. Оплата налога за другого человека вызывает больше вопросов чем ответов. Например, какие именно платежи можно совершать за посторонних людей?

Ответ прост - для перечисления доступны: НДС; НДФЛ; акцизы; налоги на прибыль; на добычу ископаемых; водный налог; госпошлины; ЕСХН; УСН; ЕНВД; налог за патенты; на имущество организаций; транспортные налоги; земельные налоги; налог на имущество физических лиц; торговые сборы; на игорный бизнес.

Все перечисленные налоги и сборы могут оплачивать как сами налогоплательщики так третьи лица за них. Кроме того, разрешается делать следующие взносы: за пенсионное страхование (обязательное); на медицинскую страховку; взносы в связи с временной нетрудоспособностью или на случай декрета. Иными словами, почти любой налог или сбор может оплачиваться третьими лицами.

Как же правильно перечислить денежные средства за другого налогоплательщика. Платежное поручение, должно заполняться следующим образом:

Нужно соблюдать все общепринятые правила заполнения платежных поручений. Информация о плательщике - это данные того, кто непосредственно вносит денежные средства в казну государства его ИНН, или ИНН\КПП в раздел "Плательщик" – указываются данные о том лице, чей налог уплачивается. В назначении платежа обязательно прописывается, в чью пользу вносят деньги.

При оплате налогов через банк не забудьте взять с собой паспорт….

Но что делать, если налоги ранее оплачены Третьим лицом (напр. Мужем за Жену), а налоговая не приняла оплату и платеж повис долгом со всеми вытекающими последствиями…….

Конечно на практике, не смотря на всевозможные электронные сервисы, самым действенным остается поход в налоговую со всеми квитанциями и написание там своеобразного заявления на зачет уплаченных третьим лицом налогов, и вот начиная от этого момента начинается некоторая головомойка.

Не секрет что в каждой налоговой правила отработки поступающих от граждан (да и в целом от любого лица) заявлений должны быть приняты и обработаны до конечного результата в 30-дневный срок не более.

Что бы не было отказа со стороны Налогового органа, следует учитывать при обращении в налоговый орган по вышеописанной проблеме что, Письмом Федеральной налоговой службы от 14 августа 2017 г. № СА-18-22/749@ "По вопросу уплаты налогов третьими лицами" разъяснено, что Положениями статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции, действовавшей в 2015 году, было установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога однако Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 401-ФЗ) внесены изменения в статью 45 Кодекса, предусматривающие возможность уплаты налогов за налогоплательщика иным лицом.

Суды и Налоговая служба указывают что согласно пункту 3 статьи 5 Кодекса акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, их представителей, имеют обратную силу.

Учитывая изложенное, ФНС России считает, что поскольку положения абзаца 4 пункта 1 статьи 45 Кодекса в редакции Федерального закона № 401-ФЗ устанавливают дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, то в соответствии с пунктом 3 статьи 5 Кодекса они имеют обратную силу и распространяются на платежи, осуществленные третьими лицами за налогоплательщиков до вступления в силу указанного Федерального закона № 401-ФЗ.

   Вывод:

Теперь граждане не только могут производить оплату налогов за других лиц и ИП, по установленному законодательству, а также оплатить почти любой сбор или налог, но и требовать в силу вышеизложенного зачета налоговых платеже выполненных третьим лицом в интересах налогоплательщика.